tőzsdei adózás

Az alább leírtak nem minősülnek sem adótanácsadásnak, sem a jogszabályok hivatalos értelmezésének, kizárólag tájékoztatási célt szolgálnak. A tájékoztatás nem teljes körű, a Patria Finance Magyarországi Fióktelepe (Továbbiakban: Fióktelep) nem vállal semmilyen felelősséget a jogszabályi rendelkezések alábbiaktól eltérő értelmezéséből származó esetleges hátrányos következményekért. A tájékoztató tartalma a közzétételének napján hatályos jogszabályi rendelkezésekre épül, az esetleges jövőbeni jogszabályváltozásokért és az azokból eredő károkért a Fióktelep nem vállal felelősséget.

Az ügyfélre vonatkozó adózási szabályoknak való megfelelés minden esetben kizárólag az ügyfél felelőssége. Az alábbiaknál részletesebb tájékoztatást a Fióktelep nem tud ügyfeleinek nyújtani, amennyiben további kérdésed merülne fel, kérjük, vedd igénybe szakember (adótanácsadó) segítségét.

Mi változik az USA és Magyarország között kötött adóegyezmény megszűnésével?  

Az Amerikai Egyesült Államok (a továbbiakban: USA) 2022. július 8-án diplomáciai úton értesítette Magyarországot, hogy egyoldalúan felmondja az USA és Magyarország közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló Egyezményt. Emiatt az Egyezmény 2023. január 8-val felmondottnak tekinthető, azonban annak rendelkezései az adó megállapítása tekintetében 2023. december 31-éig még alkalmazhatók.

forrás: nav.gov.hu  

Mi az, ami változatlan marad?  

  • USA részvényeken realizált árfolyamnyereség esetén nem változnak a szabályok, ezek továbbra is Ellenőrzött Tőkepiaci Ügyletnek minősülnek
  • Európai kibocsátású, az amerikai piacon kitettséggel rendelkező ETF-eket sem érint függetlenül attól, hogy azok fizetnek-e osztalékot

Milyen értékpapírokat érint az egyezmény megszűnése?

Azok az értékpapírok (részvény, ETF, kötvény), amelyeket az USA-ban bocsátottak ki és osztalékot vagy kamatjövedelmet fizetnek.  

Milyen adót kell fizetni a jövőben az amerikai értékpapírok osztaléka után?  

  • Normál számla esetén a forrásadó 35%-ra emelkedik, 30% USA-ban levont forrásadó és 5% hazai SZJA,
  • a 2023.07.01 utáni szerzések esetén 13% szocho az adóteher (nincs szocho plafon). 
  • TBSZ számlán a kamatokat ugyanúgy terheli a 30% USA-ban levont adó, ezen kívül a TBSZ számlára vonatkozó általános adózási szabályok érvényesek

Szociális hozzájárulási adó befektetésekre

2023 május 31-én megjelent 205/2023. (V.31.) kormányrendelet alapján a jelenlegi 15%-os kamatadó mellett 2023. július 1-től 13%-os szociális hozzájárulási adót is kell fizetni a 2023. július 1-je után keletkező kamatok és az újonnan, tőzsdén kívüli ügyleten keresztül eladott értékpapírok árfolyamnyeresége után. 

további információk


Az alábbi információkat utoljára 2023. június 13-án frissítettük.

összefoglaló

jövedelem típusa  számla típusa  adó típusa adó kulcsa adó bevallása  adó befizetésnek módja 
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem normál nyereségadó 15% ügyfél vallja be Ügyfél fizeti be
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem NYESZ nincs - - -
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem TBSZ nincs - - -
kamatjövedelem normál kamatadó 15% szolgáltató vallja be  kifizetőhelyi levonás 
kamatjövedelem  NYESZ nincs - - -
kamatjövedelem TBSZ nincs - - -
osztalékjövedelem magyar kibocsátótól normál osztalékadó 15% ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás
osztalékjövedelem magyar kibocsátótól NYESZ osztalékadó 15% ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás
osztalékjövedelem magyar kibocsátótól TBSZ nincs - - -
osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből normál osztalékadó adózási egyezmények szerint ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás*
osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből NYESZ osztalékadó adózási egyezmények szerint ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás*
osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből TBSZ osztalékadó adózási egyezmények szerint ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás*
osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből normál osztalékadó adózási egyezmények szerint ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás*
osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből NYESZ osztalékadó adózási egyezmények szerint ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás*
osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből TBSZ osztalékadó adózási egyezmények szerint ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás*
jövedelem típusa számla típusa SZOCHÓ köteles? SZOCHÓ kulcsa SZOCHÓ bevallása SZOCHÓ befizetésének módja
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem normál nem - - -
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem NYESZ nem - - -
ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem TBSZ nem - - -
kamatjövedelem normál igen 13% ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás
kamatjövedelem NYESZ nem - - -
kamatjövedelem TBSZ nem - - -
osztalékjövedelem magyar kibocsátótól normál nem - - -
osztalékjövedelem magyar kibocsátótól NYESZ nem - - -
osztalékjövedelem magyar kibocsátótól TBSZ nem - - -
osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből normál nem - - -
osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből NYESZ nem - - -
osztalékjövedelem EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből TBSZ nem - - -
osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvénybő normál igen 13% ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás
osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvénybő NYESZ igen 13% ügyfél vallja be kifizetőhelyi levonás
osztalékjövedelem NEM EGT tagállam tőzsdéjén vásárolt részvényből TBSZ nem - - -

* Amennyiben a kifizetőhely az államközi egyezményes mértéknél magasabb adót von le, úgy a különbözetet az osztalékban részesülőnek kell a kifizető ország hatóságától visszaigényelnie.

kivonatok letöltése

A K&H webtraderből az alábbi módon töltheted le az éves számlakivonatodat:

    1. Kattints a Fiókom menün belül a Kivonatok / Adóigazolások menüpontra.
    2. A táblázat fejlécében beállíthatod a kívánt számlát és évet.